Är du bosatt eller fastighetsägare i Spanien? Har du någonsin undrat hur det går till när det gäller spansk arvsskatt?

I veckans blogginlägg förklarar vår gästskribent Gustavo Calero Monereo, advokat vid C&D Solicitors, Torrox (Málaga), 10 viktiga saker som du behöver veta när det gäller arvskatt i Spanien.

Oavsett om du äger ett hus, andra tillgångar eller funderar på att köpa fastighet i Spanien som en investering, kan denna information vara till nytta för dig.

Som advokatbyrå specialiserad på att tillhandahålla juridisk- och skatterådgivning till utlänningar i Andalusien har vi stött på vissa obehagliga situationer i arvsprocesser med kunder. Dessa ärenden hade stor ekonomisk påverkan av arvsskatt (arvsrätt) och vissa av dem kunde ha undvikits.

1. Varje region har sin arvsskatt

Den stora skillnaden när det gäller att betala mer eller mindre arvsskatt i Spanien beror på den autonoma region där du bor. De har alla olika regler med mycket olika skattesatser.

Om du är orolig för hur mycket arvsskatt en arving kommer att betala, måste du veta vilka fördelar som finns i den autonoma regionen där du har dina tillgångar eller var du tänker köpa ett hus.

2. Utlänningar i Spanien betalar samma arvsskatt som residenter

Det finns en skyldighet att betala arvskatt i Spanien när en person ärver en tillgång inom spanskt territorium, oavsett om de är bosatta i Spanien eller inte.  Oavsett om de är EU-medborgare eller ej, gäller samma regler när det kommer till arvskatt i Spanien.

Om du är expat eller är bosatt i ditt ursprungsland, kommer det alltså inte att göra någon skillnad när det gäller den skatt som ska betalas jämfört med vad någon bosatt i Spanien skulle betala.

Du bör dock inte förväxla arvsskatt som ska betalas i Spanien med lagen som styr den spanska arvsprocessen och lagen om obligatoriska arvingar i den spanska arvslagen. Om du vill veta vad detta betyder, se C&D Solicitors video (på engelska):

3. Vem tar ut den spanska arvsskatten för utlänningar?

Den enda skillnaden mellan invånare och utlänningar är det administrativa som ansvarar för att ta ut skatten. Om du är bosatt i Spanien kommer den administrativa myndigheten som tar ut denna skatt vara i den autonoma regionen där du bor. Om du inte är bosatt (resident) kommer detta att vara den icke-residenta avdelningen för det centrala administrativa skattekontoret i Madrid.

Även om du till exempel är utländsk medborgare och ärver en fastighet i Malaga och du deklarerar denna skatt till statskassan i Madrid, kan du fortfarande dra nytta av andalusiska skatteregler – det är därför som utländska arvingar i Spanien betalar samma som invånarna.

4. Vilken är den dyraste arvsskatteregionen i Spanien?

Andalusien är för närvarande en av de regioner i Spanien där de lägsta arvs- och gåvoskattesatserna för direkta släktingar till den avlidna tillämpas. Detta är tack vare de skattebonusar och undantag som införts under de senaste åren. Kantabrien och Galicien är två andra regioner med låga arvsskattesatser, tillsammans med Madrid, Extremadura och Murcia. Men regioner som Asturien, Castilla y Leon och Valencia har mycket höga arvsskattesatser.

Ändå har dessa förändringar inte påverkat alla grupper av arvingar och det fortsätter att vara en mycket dyr skatt för vissa avlägsna släktingar. Detta gäller även arvingar utan officiellt familjeförhållande till den bortgångne.

Om du till exempel funderar på att investera dina pengar i att köpa ett hus för turistuthyrning i Spanien, när det gäller en arvsskatt, är Costa del Sol (Andalusien) mycket mer attraktiv än till exempel Costa Blanca (Alicante).

5. Hur beräknas arvsskatten för en spansk egendom?

Skattesatsen är progressiv, beroende på fastighetens värde, dvs. ju högre tillgångarnas värde desto högre blir arvsskatten.

På samma sätt tillämpas multiplikationskoefficienter på det resultat som erhålls vid tillämpning av skalan för denna skatt. Detta kan öka beloppet som ska betalas enligt denna skatt. Beroende på graden av förhållande och arvtagarnas redan befintliga tillgångar kan denna koefficient vara högre eller lägre.

Ju lägre graden av relation till den avlidne och ju större arvtagarnas tillgångar, desto högre blir arvsskatten.

6. Vilka arvingar betalar minst skatt?

Barn (inklusive adopterade), män / hustrur, barnbarn och föräldrar betalar minst arvsskatt i Spanien. Dessa är släktingar som klassificeras i grupperna I och II enligt skattetabellerna.

Det bör noteras att de skattefördelar som finns för direkta släktingar är mycket olika beroende på den autonoma regionen där tillgångarna befinner sig, eftersom att varje region har sina egna regler. Skillnader i arvsskattesatser i Spanien är enorma!

7. Hur mycket spansk arvsskatt betalas av nära släktingar i Andalusien?

Denna grupp av arvingar ingår i grupperna I och II och kan tillämpa en minskning på grund av släktskap med upp till 1 000 000 euro per arving i arvsskatt. Om var och en av dem ärver mindre än det beloppet, kommer ingen arvskatt att betalas.

För att arvingar ska tillämpa denna minskning i Andalusien får deras egna tillgångar före arv inte överstiga 1 000 000 euro heller. Utan tvekan betalar änkor och barn i Andalusien mycket mindre arvskatt än i andra autonoma samhällen i Spanien, vilket har resulterat i en märkbar minskning av skatteuppbörd från denna skatt i Andalusien.

8. Vilka arvingar betalar mest arvskatt i Spanien?

Personer som är släkt med 2:a och 3:e gradens familjer, såsom syskon, syskonbarn, syskonbarn och svägar och svärsystrar, liksom andra mer avlägsna släktingar som kusiner, farbröder, far-mostrar och främlingar (utomstående).

Utan tvekan betalar dessa arvingar de högsta arvsskattesatserna i Spanien och de klassificeras under grupperna III och IV i skatten. I Andalusien och andra autonoma regioner är denna grupp arvingar inte undantaget och betalar en mycket hög arvsskatt.

9. Hur mycket skatt ska betalas för att ärva en fastighet i Andalusien?

Om du är i grupp I och II, om hemmet inte är värt mer än 1 000 000 euro, skulle du inte betala någonting i arvsskatt. Om arvtagaren däremot är i grupp III, såsom en syskon, farbror, moster, brorson, systerdotter eller svärförälder, som bott hos den avlidne under minst två år före dödsfallet, tillämpas en bonus värd 95-100% av värdet på hemmet. I det senare fallet måste hemmet förvaras i tre år efter dödsfallet.

Det finns andra rabatter i Andalusien, såsom arvtagare med funktionsnedsättning, förvärv av enmansföretag och gårdar.

10. Vad är tidsramen för att betala arvskatt?

Tidsramen för att betala arvsskatt är sex månader efter dödsdatumet. Om det förblir obetalt kan skatteförvaltningen inleda ett förfarande för att kräva betalning av skatten, med möjlighet att påföra påföljder. Om det finns motiverade skäl är det dock möjligt att begära en förlängning på ytterligare sex månader och denna ansökan måste i sådana fall lämnas in inom fem månader efter dödsfallet.

Efter fyra och ett halvt år från dödsdatumet kan regeringen inte kräva att denna skatt betalas. I det här fallet skulle skatten vara noll på grund av att den är försenad.

Exempel på den spanska arvskattkalkylatorn i Andalusien:

• Holländska syskon Frank och Mark ärver sin fars egendom i Almuñécar, uppskattad till 300 000 euro. I det här fallet är svaret klart, var och en av dem skulle betala noll i arvsskatt.
• Syskonen Frank och Mark ärver sin äldre bror Jan’s egendom i Fuengirola, uppskattad till 300 000 euro. I det här fallet kommer var och en att ärva 50% av fastigheten, uppskattad till 150 000 euro. Den enda bonusen de kan tillämpa är för de första 7 993,46 euro, varför var och en av dem skulle betala statskassan – ett belopp på 31 393,56 euro.
• Slutligen ärver Frank och Mark sin vän Martins egendom i Marbella, uppskattad till 300 000 euro. I det här fallet kommer var och en att ärva 50% av fastigheten, uppskattad till 150 000 euro. Ingen minskning kan tillämpas i det här fallet, varför de skulle betala skatt för hela det mottagna beloppet, vilket resulterar i en betalning på 42 523 euro från varje.

Slutlig anmärkning: Hur påverkar den spanska arv- och gåvoskatten fastighetsmarknaden?

Om du funderar på att köpa ett hem i Spanien och du har läst allt vi har förklarat ovan har du förmodligen insett att arv- och gåvoskatt har ett betydande inflytande på fastighetsmarknaden i Spanien och valet av den autonoma regionen att bosätta sig i.

De höga priserna i vissa regioner och extremt låga priser i andra spelar stor roll för potentiella bostadsköpare och deras investeringsbeslut. Arvsskatt (arvsrätt) i Spanien har därför också en direkt inverkan på köparnas ekonomiska beteende och beslutet om var i Spanien de vill bo eller köpa en fastighet.

Du hittar mer information om detta ämne på CDC Solicitors webbsida här.

Om du behöver en advokat som är specialiserad på arv- och gåvoskatt kan du kontakta CDC Solicitors.